年终奖计入综合所得划算还是单独计税划算
一、年终奖个税政策
根据最新个税政策，2027年12月31日前，我们是可以选择把年终奖单独计税或者并入当年综合所得交税的，而个税也可以按照综合所得征收。在年终奖扣税中，我们到底是选择单独计税划算还是将年终奖技术年度所得更划算呢?
二、年终奖个税税率表
1.年终奖单独计税个税税率表
| 级数 | 应纳税所得额 | 税率（%） | 速算扣除数 |
| 1 | 不超过3000元的 | 3 | 0 |
| 2 | 超过3000元至12000元的部分 | 10 | 210 |
| 3 | 超过12000元至25000元的部分 | 20 | 1410 |
| 4 | 超过25000元至35000元的部分 | 25 | 2660 |
| 5 | 超过35000元至55000元的部分 | 30 | 4410 |
| 6 | 超过55000元至80000元的部分 | 35 | 7160 |
| 7 | 超过80000元的部分 | 45 | 15160 |
2.年终奖并入综合所得个税税率表
| 级数 | 累计预扣预缴应纳税所得额 | 预扣率（%） | 速算扣除数 |
| 1 | 不超过36000元的部分 | 3 | 0 |
| 2 | 超过36000元至144000元的部分 | 10 | 2520 |
| 3 | 超过144000元至300000元的部分 | 20 | 16920 |
| 4 | 超过300000元至420000元的部分 | 25 | 31920 |
| 5 | 超过420000元至660000元的部分 | 30 | 52920 |
| 6 | 超过660000元至960000元的部分 | 35 | 85920 |
| 7 | 超过960000元的部分 | 45 | 181920 |
三、案例：
1.小张月薪8000元，每月有1500元的专项扣除，年终奖拿了20000元。
如果按照单独计税，首先要将20000元平均到12个月，对应每月收入为1666.67，属于3%税率。那么小张年度交税总额为：(8000-8000*22%-5000-1500)*3%*12+20000*3%=600元。
如果纳入年度所得，那么全年的交税金额为：(8000*12+20000-8000*22%*125000*12-1500*12)*3%=506.4元。
对小张而言，将年终奖纳入全年所得交税更划算。
那么，这一结论是否适用于所有人呢?我们可以计算另一个案例。
2.小刘月薪20000元，每月有3000元的专项扣除，年终奖拿了80000元。
如果按照单独计税，将80000元平均到12个月，对应每月收入为6666.67，属于10%税率。那么小刘的年度交税金额为：【(20000-20000*22%-5000-3000)*10%-210】*12+80000*10%-2520=12080
如果纳入全年收入，那么小刘的年度交税金额为：(20000*12+80000-20000*22%*12-5000*12-3000*12)*10%-2520=14600。
反而比单独计税的纳税金额更高，比单独计税要多交14600-12080=2520元。
总的来说，对于大部分中低收入者而言，将年终奖并入当年工资所得，在专项扣除、专项附加扣除等后，可能无需缴税或者缴纳很少税款。而对于收入较高的群体，用奖金单独计算的方式有时反而更加划算。
