年终奖个税税率表及计算方法
时间: 2023-10-23 09:12 点击: 次
一、个税政策
2023年8月18日，财政部发布《关于延续实施全年一次性奖金个人所得税政策的公告》称，居民个人取得全年一次性奖金，在2027年12月31日前，可以选择不并入当年综合所得。
二、年终奖单独计税计算公式
应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数
三、年终奖单独计税个税税率表
| 级数 | 应纳税所得额 | 税率（%） | 速算扣除数 |
| 1 | 不超过3000元的 | 3 | 0 |
| 2 | 超过3000元至12000元的部分 | 10 | 210 |
| 3 | 超过12000元至25000元的部分 | 20 | 1410 |
| 4 | 超过25000元至35000元的部分 | 25 | 2660 |
| 5 | 超过35000元至55000元的部分 | 30 | 4410 |
| 6 | 超过55000元至80000元的部分 | 35 | 7160 |
| 7 | 超过80000元的部分 | 45 | 15160 |
四、案例讲解
小杨2023年年终奖收入为20000元，如果选择单独计税，小杨应该缴纳多少个税？
解析：
(1).20000÷12=1666.67
(2).按照新的月度税率表查找的适用税率为3%，速算扣除数为0
(3).全年一次性奖金应纳税额=20000×3%-0=600元。
五、单独计税的坑(临界点)
(1).3.6万元、14.4万、30万元、42万元、66万元、96万元是临界点!!!
(2).3.6万元就是一个临界点，如果发放3.6万元年终奖，个税需要缴纳36000×3%=1080元，到手34920元。如果多发一元，也就是发放36001元年终奖，个税需要缴纳36001×10%-210=3390.1元，到手32610.9元。相比之下，多发一元年终奖，到手收入反而少了2309.1元。
