工资个税计算公式以及案例详解

时间: 2025-07-15 08:40 点击: 次

一、工资个税税率表

（居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用）

级数	累计预扣预缴应纳税所得额	预扣率（%）	速算扣除数
1	不超过36000元的部分	3	0
2	超过36000元至144000元的部分	10	2520
3	超过144000元至300000元的部分	20	16920
4	超过300000元至420000元的部分	25	31920
5	超过420000元至660000元的部分	30	52920
6	超过660000元至960000元的部分	35	85920
7	超过960000元的部分	45	181920

二、个税的计算公式：

1、累计应纳税所得额=累计收入额（每月应付工资的累计数）—累计减除费用（起征点5000元/月*累计月数）—累计专项扣除（五险一金等）—累计专项附加扣除—累计依法确定的其他扣除

2、累计应补(退)税额=累计应纳税所得额*税率—速算扣除数—累计已预缴税额

三、案例讲解

案例1：小李每月工资12000元，个人承担社保500元，个人承担公积金500元，专项附加扣除1000元（此处社保、公积金只是举例，方便计算，不代表任何标准），将各项金额代入个税计算公式即可得出我们一整年的个税扣除情况，详细计算过程如下：

月份	收入	累计收入	费用扣除标准	累计三险一金	累计专项附加扣除	应纳税所得额	税率(%)	速算扣除数	应纳税额	应补（退）税额	实扣税额	税后收入
01月	12000	12000	5000	1000	1000	5000	3	0	150	150	150	10850
02月	12000	24000	10000	2000	2000	10000	3	0	300	150	150	10850
03月	12000	36000	15000	3000	3000	15000	3	0	450	150	150	10850
04月	12000	48000	20000	4000	4000	20000	3	0	600	150	150	10850
05月	12000	60000	25000	5000	5000	25000	3	0	750	150	150	10850
06月	12000	72000	30000	6000	6000	30000	3	0	900	150	150	10850
07月	12000	84000	35000	7000	7000	35000	3	0	1050	150	150	10850
08月	12000	96000	40000	8000	8000	40000	10	2520	1480	430	430	10570
09月	12000	108000	45000	9000	9000	45000	10	2520	1980	500	500	10500
10月	12000	120000	50000	10000	10000	50000	10	2520	2480	500	500	10500
11月	12000	132000	55000	11000	11000	55000	10	2520	2980	500	500	10500
12月	12000	144000	60000	12000	12000	60000	10	2520	3480	500	500	10500

经过计算，可以看出：

1、1-7月份累计应纳税额均低于36000元，则按照上图税率表格中的3%（1级标准）；

2、8月份累计应纳税额为40000元，超过36000元，则按照上图税率表格中的10%（2级标准），速算扣除2520元；

3、按照上述公式依次类推，即可计算当月累计应缴（退）税额。

案例2：小李每月工资不固定，具体如下，个人承担社保500元，个人承担公积金500元，专项附加扣除1000元，详细计算过程如下：

月份	收入	累计收入	费用扣除标准	累计三险一金	累计专项附加扣除	应纳税所得额	税率(%)	速算扣除数	应纳税额	应补（退）税额	实扣税额	税后收入
01月	12000	12000	5000	1000	1000	5000	3	0	150	150	150	10850
02月	11000	23000	10000	2000	2000	9000	3	0	270	120	120	9880
03月	10000	33000	15000	3000	3000	12000	3	0	360	90	90	8910
04月	15000	48000	20000	4000	4000	20000	3	0	600	240	240	13760
05月	16000	64000	25000	5000	5000	29000	3	0	870	270	270	14730
06月	12000	76000	30000	6000	6000	34000	3	0	1020	150	150	10850
07月	12000	88000	35000	7000	7000	39000	10	2520	1380	360	360	10640
08月	16000	104000	40000	8000	8000	48000	10	2520	2280	900	900	14100
09月	15000	119000	45000	9000	9000	56000	10	2520	3080	800	800	13200
10月	14000	133000	50000	10000	10000	63000	10	2520	3780	700	700	12300
11月	13000	146000	55000	11000	11000	69000	10	2520	4380	600	600	11400
12月	12000	158000	60000	12000	12000	74000	10	2520	4880	500	500	10500

经过计算，可以看出：

1、1-6月份累计应纳税额均低于36000元，则按照个税税率表格中的3%（1级标准）；

2、7月份累计应纳税额为39000元，超过36000元，则按照上图税率表格中的10%（2级标准），速算扣除2520元；

3、按照上述公式依次类推，即可计算当月累计应缴（退）税额。

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